Sept familles de comptes, un seul chiffre qui change tout
Le plan comptable général classe tous les comptes en grandes familles, identifiables au premier chiffre du code. Pour un·e artiste-auteur·rice en entreprise individuelle (déclaration contrôlée BNC), voici ce qu’elles recouvrent concrètement :
| Classe | Famille | Ce qu’elle contient | Concernée par la 2035 ? |
|---|---|---|---|
| 1 | Comptes de capitaux | Apports, prélèvements de l’exploitant·e, emprunts, résultat de l’exercice | Non — comptes de bilan |
| 2 | Immobilisations | Matériel, mobilier, logiciels destinés à durer (au-delà de 500 € HT) | Indirectement, via le tableau des amortissements (2035-B, ligne 41) |
| 3 | Stocks | Quasiment jamais utilisé en BNC, qui se tient en trésorerie et non en engagement | Non |
| 4 | Comptes de tiers | TVA, débours, dépôts de garantie, comptes d’attente | Non, sauf exception (débours → ligne 2) |
| 5 | Comptes financiers | Banque, caisse | Non — simple mouvement de trésorerie |
| 6 | Charges | Tout ce que vous dépensez pour votre activité | Oui — cadre Recettes/Dépenses, lignes 8 à 33 de la 2035-A |
| 7 | Produits | Tout ce que vous encaissez au titre de votre activité | Oui — cadre Recettes, lignes 1 à 7 de la 2035-A |
Autrement dit : sur l’ensemble de votre plan comptable, seuls les comptes qui commencent par 6 ou par 7 ont vocation à apparaître sur votre 2035. Tout le reste (classes 1, 2, 4, 5) décrit votre patrimoine et votre trésorerie, pas votre résultat imposable.
Classe 6, classe 7 : la mécanique à connaître
À l’intérieur de la classe 6 et de la classe 7, les chiffres suivants affinent encore la catégorie. C’est cette hiérarchie qui, ensuite, se retrouve presque terme à terme dans la structure de la 2035 :
| Sous-classe | Nature | Correspondance 2035 (le plus souvent) |
|---|---|---|
| 60 — Achats | Matières, fournitures, marchandises | Ligne 8 — Achats |
| 61 — Services extérieurs | Locations, entretien, assurances, documentation | Lignes 15 à 22, 27 |
| 62 — Autres services extérieurs | Personnel intérimaire, honoraires, publicité, déplacements, télécom, frais bancaires, cotisations | Lignes 18, 21, 23 à 31 |
| 63 — Impôts et taxes | CFE, taxe foncière, CSG… | Ligne 13 (sauf CSG déductible, ligne 14) |
| 64 — Charges de personnel | Salaires versés, charges sociales sur salaires, et vos propres cotisations sociales d’exploitant·e | Lignes 9, 10, 25 (BT/BZ/BU) |
| 65 — Autres charges de gestion courante | Frais divers non classés ailleurs | Ligne 30 |
| 66 — Charges financières | Intérêts d’emprunt, agios | Ligne 31 |
| 67 — Charges exceptionnelles | Pertes diverses | Ligne 32 — à l’exception des amendes et pénalités, jamais déductibles |
| 68 — Dotations aux amortissements | Usure comptable de vos immobilisations | 2035-B, ligne 41 (pas la 2035-A) |
| 70 — Ventes et prestations | Honoraires, cessions de droits, ateliers, ventes d’œuvres | Ligne 1 — Recettes encaissées |
| 74 — Subventions | Aides, bourses de création ou de résidence | Ligne 1, parfois ligne 6 selon la nature de l’aide |
| 75 / 77 — Produits divers / exceptionnels | Indemnités d’assurance, écarts, gains imprévus | Ligne 6 — Gains divers |
| 76 — Produits financiers | Intérêts perçus | Ligne 5 |
Une correspondance, pas une identité parfaite
La règle « classe 6 = dépense, classe 7 = recette » couvre la grande majorité des cas, mais trois pièges reviennent souvent :
- La ligne 3 (honoraires rétrocédés) vit dans le cadre Recettes, pas dans le cadre Dépenses. Or elle est presque toujours enregistrée via un compte de charge (souvent en 6222). Un compte de sous-traitance générale qui n’est pas une véritable rétrocession entre confrères ne doit jamais être affecté à cette ligne : il fausserait vos recettes nettes, donc votre assiette de cotisations sociales.
- Une charge comptabilisée n’est pas automatiquement déductible. La CSG non déductible ou une pénalité fiscale sont bien des comptes de classe 6, mais elles doivent être réintégrées (2035-B, ligne 36) plutôt que déduites directement : les affecter à une ligne de dépenses normale sous-estime votre bénéfice imposable.
- Les comptes de tiers (classe 4) sont neutres, à une exception près. La TVA collectée ou déductible, un dépôt de garantie, ne sont ni des charges ni des produits : ils n’ont pas de ligne 2035. Seuls les débours (compte 467) traversent la déclaration, en entrée comme en sortie, sur la ligne 2.
Pour la correspondance compte par compte, la fiche Cerfa 2035 reste la référence à consulter au moment de remplir votre déclaration.
Pourquoi bien nommer et bien affecter ses comptes change tout
Un plan comptable mal tenu ne se voit pas tout de suite — il coûte cher plus tard, souvent au pire moment :
- Fiabilité de la 2035. Deux comptes au libellé quasi identique (« location de matériel », « achats de matériel et équipements »…) affectés à deux lignes différentes produisent une déclaration incohérente, sans qu’on s’en aperçoive avant un contrôle.
- Cohérence de la charge sociale. Vos recettes nettes (2035, cadre 2) servent de base au calcul de vos cotisations à l’URSSAF artistes-auteur·rice·s : une dépense mal rangée en ligne « recettes » réduit artificiellement cette base, avec un risque de redressement.
- Traçabilité en cas de contrôle. Un compte bien nommé et bien affecté permet de justifier une somme en quelques secondes ; un intitulé vague (« divers », « non affecté ») oblige à ressortir chaque facture une à une.
- Un même type de dépense, toujours la même ligne. Si vous achetez du carburant, que ce soit sous le libellé « essence » ou « gasoil », les deux doivent atterrir sur la même ligne (frais de véhicules) — sinon vos statistiques internes et votre déclaration racontent deux histoires différentes.
Concrètement : avant de créer un nouveau compte, demandez-vous à quelle ligne de la 2035 il doit correspondre, et vérifiez qu’aucun compte existant portant un intitulé proche ne pointe déjà vers une autre ligne. C’est un réflexe de deux minutes qui évite des heures de reprise en fin d’année.
Trouver le compte comptable et la ligne 2035 d’une dépense ou recette
Tapez un type de frais (« assurance », « ordinateur », « taxe foncière »…) ou directement un numéro de compte pour retrouver le compte PCG usuel et sa ligne de correspondance sur la 2035.
Ces comptes suivent la nomenclature standard du plan comptable général : libre à vous de les décliner avec plus de précision dans votre propre plan (par exemple 60100000 au lieu de 601), du moment que la logique de classe reste la même.