Un tableau d’amortissement permet de suivre la valeur de vos immobilisations (matériel, équipement, aménagements…) d’année en année, et de reporter chaque année la bonne charge dans votre déclaration Cerfa 2035.
Qu’est-ce qu’une immobilisation ?
Une immobilisation est un bien durable affecté à votre activité et destiné à être utilisé sur plusieurs années : matériel, outillage, mobilier, véhicule, aménagements d’atelier, logiciels, brevets… On distingue trois catégories : les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, clientele…), corporelles (matériel, mobilier, véhicule, aménagements) et financières (dépôts de garantie, titres…).
En dessous de 500 € HT par bien, la dépense est du petit outillage et se déduit directement en charge. Au-dessus de ce seuil, le bien doit être inscrit au registre des immobilisations et amorti sur plusieurs années plutôt que déduit en une fois.
Comment fonctionne l’amortissement ?
En général en amortissement linéaire : on répartit le prix d’achat HT du bien à parts égales sur sa durée d’usage. Exemple : une scie à 980 € amortie sur 5 ans génère une dotation de 196 € par an. La durée d’amortissement dépend du type de bien, à titre indicatif :
- Matériel et outillage (four, appareil photo, table d’impression…) : 5 à 10 ans
- Ordinateur : 3 à 5 ans / Logiciels : 1 à 3 ans / Imprimante 3D : 2 ans
- Mobilier : 10 ans / Téléphone : 3 ans
- Véhicule et matériel de transport : 4 à 5 ans
- Aménagements et travaux d’atelier : 5 à 10 ans
- Brevets : 5 ans
Ce qu’il faut reporter dans le Cerfa 2035
L’achat d’une immobilisation n’est pas déductible directement l’année de l’achat : il est à inscrire dans le tableau des immobilisations et amortissements (tableau I de la déclaration 2035 suite, formulaire 2035-B), pas dans les charges courantes.
Chaque année, le total des dotations aux amortissements calculées dans ce tableau se reporte en ligne 41 « Dotation aux amortissements » du formulaire 2035-A, qui vient en déduction du bénéfice imposable. Rappel : en dessous de 500 € HT, le bien est du petit outillage et se déduit directement en ligne 19, sans passer par le tableau des immobilisations.
Un modèle pour tenir votre tableau
Pour suivre facilement vos immobilisations et calculer vos dotations année après année, vous pouvez utiliser ce modèle de tableau d’amortissement.