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Les frais professionnels

Quels frais puis-je déduire de mon activité ?

Les frais professionnels ne peuvent être déduits de vos recettes qu’au régime de la déclaration contrôlée (régime réel). Si vous êtes au régime micro-BNC, vous ne pouvez pas les déduire directement (l’abattement forfaitaire de 34 % en tient déjà lieu), mais il est recommandé de conserver vos factures afin de vérifier si vos frais réels dépassent ou non ce seuil de 34 % de votre chiffre d’affaires.

Par exemple, si vous avez des recettes de 8 600 € sur l’année, vos frais professionnels ne doivent pas dépasser 2 924 € (34 %) pour que le micro-BNC reste avantageux. Au-delà de cette somme, il serait plus intéressant de passer au régime réel. Attention toutefois : ce régime est plus contraignant en matière de comptabilité, mieux vaut donc s’assurer que le gain en vaut la peine.

Liste des frais professionnels déductibles

Voici les principales catégories de dépenses pouvant être déduites de votre chiffre d’affaires au régime réel :

  • Achat de matière et de matériel ;
  • Éclairage, chauffage, eau, téléphonie, internet (à l’atelier ou au prorata de la surface de votre habitation dédiée à l’activité professionnelle) ;
  • Loyer d’atelier ou de stockage, ou dépenses au prorata de la surface professionnelle de votre domicile (dont taxe d’habitation) ;
  • Équipement informatique, serveurs distants ou cloud, hébergement de site, achat de nom de domaine ;
  • Déplacements professionnels, frais de séjour (hôtels, location, etc.), transport des œuvres ;
  • Abonnements à des revues et magazines professionnels ;
  • Cotisations à des fédérations ou organismes professionnels (l’ADAGP par exemple) ;
  • Achats de livres, revues, entrées de musées, disques, etc. (documentation) ;
  • Prestations diverses : impression, construction, développement, etc. ;
  • Honoraires d’artistes vous ayant aidé à la réalisation de l’œuvre, honoraires juridiques (notaires, architectes, ingénieurs, etc.) ;
  • Cotisations sociales (Urssaf, Ircec, etc.) ;
  • Frais de communication (réseaux sociaux) et frais d’assurance ;
  • Frais de repas (pour la part au-dessus de 4,95 € et inférieure à 18,60 € en 2020, montants réévalués chaque année) ;
  • Location de matériel ou de véhicules, frais de réception (invitation au restaurant de client·es, à raison de deux repas maximum, avec le motif précisé), cadeaux faits aux client·es ;
  • Frais bancaires, frais d’envoi (postaux ou messagerie express) ;
  • Frais de véhicule : le trajet domicile-travail est toujours déductible en dessous de 40 km, quel que soit le mode de calcul retenu.

Comment déduire mes frais de véhicule ?

Deux modes de calcul sont possibles. En mode réel, depuis le compte professionnel : achat du véhicule (au poste immobilisation), entretien, assurance, carburant, péages et parking. En mode forfait kilométrique, le remboursement dépend de la puissance du véhicule et du type de carburant.

Sources officielles

Ressources connexes